Податки на пасічника мед бджільництво Україна

Обговорення законодавства для бджоляра
Відповісти
Аватар користувача
tgpov
Повідомлень: 16
Дякував (ла): 7 рази
Подякували: 15 рази
Контактна інформація:

Податки на пасічника мед бджільництво Україна

Повідомлення: # 2741Повідомлення tgpov
27 січня 2018, 12:09

В цій темі пропоную освітлювати нормативні акти які регулюють відносини у сфері бджільництва
Востаннє редагувалось 01 лютого 2018, 10:44 користувачем tgpov, всього редагувалось 1 раз.

Аватар користувача
tgpov
Повідомлень: 16
Дякував (ла): 7 рази
Подякували: 15 рази
Контактна інформація:

Re: Податки на пасічника мед бджільництво

Повідомлення: # 2742Повідомлення tgpov
27 січня 2018, 12:21

Податковий кодекс
165.1.24.
При продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.

*Станом на 01.01.2018р. 50*3723=186150грн.

У разі коли сума отриманого доходу перевищує встановлений цим підпунктом розмір, фізична особа зобов’язана надати контролюючому органу довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною, міською радою або радою об’єднаних територіальних громад, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва. Якщо довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах;

 Група 01 Живі тварини Група 04 Молоко та молочні продукти; яйця птиці; натуральний
мед; їстівні продукти тваринного походження, в
іншому місці не зазначені

Форма довідки та порядок видачі довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок

Віктор60
Повідомлень: 24
Дякував (ла): 8 рази
Подякували: 14 рази

Re: Податки на пасічника мед бджільництво

Повідомлення: # 3658Повідомлення Віктор60
18 березня 2018, 18:19

tgpov писав:
27 січня 2018, 12:21
Податковий кодекс
165.1.24.
При продажу власної продукції тваринництва груп 1-5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, отримані від такого продажу доходи не є оподатковуваним доходом, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року. Такі фізичні особи здійснюють продаж зазначеної продукції без отримання довідки про наявність земельних ділянок.

*Станом на 01.01.2018р. 50*3723=186150грн.

У разі коли сума отриманого доходу перевищує встановлений цим підпунктом розмір, фізична особа зобов’язана надати контролюючому органу довідку про самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, що видається у довільній формі сільською, селищною, міською радою або радою об’єднаних територіальних громад, що створена згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, за місцем податкової адреси (місцем проживання) власника продукції тваринництва. Якщо довідкою підтверджено вирощування проданої продукції тваринництва безпосередньо платником податку, оподаткуванню підлягає дохід, що перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Якщо таким платником податку не підтверджено самостійне вирощування, розведення, відгодовування продукції тваринництва, доходи від продажу якої він отримав, такі доходи підлягають оподаткуванню на загальних підставах;

 Група 01 Живі тварини Група 04 Молоко та молочні продукти; яйця птиці; натуральний
мед; їстівні продукти тваринного походження, в
іншому місці не зазначені

Форма довідки та порядок видачі довідки про наявність у фізичної особи земельних ділянок
Щиро дякую за інформацію.
 

Volodymyr
Повідомлень: 1
Подякували: 1 раз

Re: Податки на пасічника мед бджільництво Україна

Повідомлення: # 14099Повідомлення Volodymyr
15 серпня 2018, 16:43

Для того, чтобы определить вид, тип, количество задействованных в бизнес-схеме хозяйствующих субъектов, необходимо выбрать один или несколько налоговых (фискальных) режимов, которые могут быть применены.

Без НДФЛ и НДС.
Согласно п.165.1.24 НКУ, доходы, полученные от продажи собственной с/х продукции, которая выращена, откормлена, выловлена, собрана, изготовлена, произведена, обработана и/или переработана непосредственно физическим лицом на земельных участках, предоставленных ему в размерах, установленных Земельным кодексом Украины для ведения:
  • садоводства (0,12Га) и/или для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (для сёл - 0,25Га, для селений – 0,15Га, и для городов - 0,10Га) и/или для индивидуального дачного строительства (0,10Га);
  • личного крестьянского хозяйства (2,0Га) и/или земельные доли (паи), выделенные в натуре (на местности), совокупный размер которых не превышает 2,0 Га.
не входит в общий налогооблагаемый доход граждан, и не подлежит налогообложению. При этом размер земельных участков, которые не используются таким лицом (сдаются в аренду, обслуживаются), не учитывается.Ограничения. При продаже своей продукции животноводства групп 1-5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД, полученные от такой продажи доходы не являются налогооблагаемым доходом, если их сумма совокупно за год не превышает 50 минимальных з/п (для 2018 года это 3723 Х 50 = 186.150 грн.). В случае если сумма полученного дохода превышает указанный размер, физическое лицо обязано получить в сельсовете (поселковом, городском совете) по месту жительства справку (выдают в течении 5 дней) о самостоятельном выращивании, разведении, откорме продукции животноводства, подать её в налоговую инспекцию. Если такой справкой будет подтверждено самостоятельное выращивание продукции животноводства на своих землях, полученных бесплатно в рамках норм Земельного кодекса Украины, то налогообложению подлежит доход, превышающий 50 размеров минимальной з/п, а если не будет подтверждено – то налогообложению подлежит сумма полученного дохода. Требований по учету пасечником полученных ним доходов от продажи продукции животноводства отдельно от всех других доходов не существует, и прямого механизма контроля также нет. Закупка предприятиями такой с/х продукции оформляется закупочным актом или закупочной ведомостью, по которым (в случае необходимости, если не будет банковских документов) фискальные органы могут косвенно определить совокупный годовой размер дохода, который получил пасечник, и от продажи какой именно продукции он был получен.При продаже иной с/х продукции (включая продукции растительного происхождения) её владелец должен подать налоговому агенту копию справки формы 3ДФ о наличии у него земельных участков, указанных выше. Оригинал справки хранится у владельца сельскохозяйственной продукции в течение срока исковой давности с даты окончания действия такой справки. Справка выдается сельским (поселковым, городским) советом по месту жительства налогоплательщика на 5 лет в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления о выдаче. Пыльца не относится к продукции животноводства, и по таможенным базам проходит по коду 1212 99 95 00 УКТ ВЭД как продукт растительного происхождения (хотя есть иные мнения).Нет ответа на вопрос кочевки пасек на чужие земли с медоносами, и то, как в этом случае относиться к мёду, который пчёлы произвели из нектара растений, произрастающих не землях пасечника, которые он получил в рамках бесплатной передачи. Но и каких-либо публикаций на счет проблем с этим я не нашел.Таким образом, при скупке у таких физических лиц продуктов пчеловодства, их покупатель не выполняет функции налогового агента, не удерживает и не уплачивает НДФЛ в бюджет. Получатель дохода не обязан регистрироваться предпринимателем, вести обязательный учет доходов, сдавать отчетность, и облагать доходы налогом, кроме тех сумм, которые  превышают 50 минимальных з/п. и были получены от продажи продукции животноводства. По мнению ГФС, изложенном в письме №3599/Я/99-99-13-02-03-14 от 16.03.2017 года, такая льгота распространяется только на обычных физлиц. Если же физлицо начнёт получать доход от своей предпринимательской деятельности, то оно должно будет облагать налогом свой доход согласно требований ст.177 НКУ. Возникает вопрос грани, за которой продавцы выращенной своими силами с/х продукции уже начнут считаться такими, которые занимаются «самостоятельной, инициативной, системной, на собственный риск хозяйственной деятельностью с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли» и до достижения которой не будут считаться такими,Статья 164 КУоАП предусматривает ответственность за занятие предпринимательской деятельностью без регистрации СПД в виде штрафа от 1700 до 3400 грн. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения такого правонарушения, или без такой конфискации. А в случае, если при этом был получен доход (от предпринимательской деятельности без регистрации СПД), в крупном размере (более 1.752.000 грн.), то штраф будет составлять от 3400 до 85.000 грн. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья и денег, полученных в результате совершения этого правонарушения.Отличительным и определяющим признаком в данном случае будет «систематичность», однако нормативные акты, которые определяли количество раз, необходимые для «систематичности» давно отменены (что не мешает судам опираться на них в своих свежих решениях), и вопрос о том, сколько операций нужно осуществить, чтобы деятельность была систематической остался. Подробнее тут:  http://chp.com.ua/all-news/item/49566-s ... rienitstva Если кратко, то спор ведется между 3 и 5 разами в течении календарного года, что для такой деятельности как поставка мёда вполне может быть применима (к примеру разовая поставка сразу всего годичного урожая). Также мне не удалось найти судебных решений, которые бы привлекали к ответственности с/х производителей физических лиц (в том числе систематически реализующих молоко), за отсутствие у них регистрации СПД.Подпунктом 1.7. п.16¹ подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса Украины установлено, что освобождаются от налогообложения военным сбором доходы, которые в соответствии с разделом IV кодекса не включаются в общий налогооблагаемый доход физических лиц, кроме доходов, определенных в п.п. 165.1.2., 165.1.18, 165.1.25, и 165.1.52 (т.е. отсутствует 165.1.14).Согласно п.189.12 НКУ в случаях, когда плательщик НДС осуществляет операции по поставке лицам, которые не зарегистрированы плательщиками НДС, сельскохозяйственной продукции и продуктов её переработки, ранее приобретенных (заготовленных) таким плательщиком налога у физлиц, которые не являются плательщиками этого налога, объектом налогообложения является торговая наценка (надбавка), установленная таким плательщиком налога. По мнению фискальной службы (письмо №11835/П/99-99-17-02-02-14 от 18.12.2015 года), для применения п.189.12 необходимо чтобы реализуемая плательщиком сельхозпродукция была той же, которая была приобретена у физлиц, которые её сами произвели (не подвергалась переработке). Ценник в этом случае (с выделением 20% НДС только от «торговой наценки») трудно себе представить висящим в супермаркете (или где-либо еще).

Единый налог 3 группа
Классическая схема, при которой плательщик единого налога, имея годовой лимит выручки в 5 млн. грн. имеет право заниматься производством и продажей товаров (в том числе покупателям - не плательщикам единого налога, и по ВЭД контрактам).Ставка единого налога: 5% без НДС или 3% с НДС. В тот момент, когда основным каналом продаж будет экспорт с нулевой ставкой НДС, то лучше всего зарегистрироваться плательщиком НДС. Это позволит снизить ставку единого налога с 5% до 3%, и при этом аккумулировать налоговый кредит (внутренние покупки с НДС 20%, а продажи за рубеж с НДС 0%). На период, когда выход на зарубежные рынки будет затруднительным, регистрация плательщиком НДС, не целесообразно.Ограничения. Выручка за календарный год не должна превышать 5 млн. грн. Юридические лица на общей системе не могут быть учредителями плательщика единого налога 3 группы с совокупной долей 25% и более. Расчеты могут производиться только в денежной форме.Если рассматривать единый налог 1 и 2 групп, то на них могут быть только физические лица – предприниматели, с ограничениями по годичной выручке: для 1 группы в 300.000 грн. (разрешена торговля только на рынках, и запрет найма сотрудников), и для 2 группы в 1,5 млн. грн. (с обязательным использованием РРО при достижении выручки в 1 млн. грн.).

Единый налог 4 группа
В случае, если производитель с/х продукции (мёд) будет иметь с/х угодья (пашня, сенокос, пастбища, многолетние насаждения), он может уплачивать единый налог, годовой размер которого зависит от категории, размера и нормативной денежной оценки (с учетом индексации) используемых ним земельных участков:
  • для пашни, сенокосов, пастбищ - 0,95%
  • для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также многолетних насаждений - 0,57%
  • для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях - 0,19%
  • для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта - 6,33%
К примеру в Полтавской области нормативная денежная оценка с/х земель на 01.01.2017 год составляет: для пастбищ 5.438,84 грн. / Га; для пашни 34.252,51 грн. / Га; для многолетних насаждений – 50.900,21 грн. /Га; для сенокосов – 7.146,2 грн. / Га. Таким образом, если взять в аренду сад (самая дорогая земля, многолетние насаждения) площадью 2Га, и разместить улья, то единый налог составит всего 580,26 грн. / год (50.900,21Х2Х0,57%), без ограничений по объёму получаемой выручки. В то время, как плательщик единого налога на 3 группе (5% без НДС), при получении 5 млн. грн. / год выручки должен уплатить единый налог в размере 5%, т.е. 250.000,00 грн.Если арендовать участок с/х угодий с многолетними насаждениями (сад, виноградник, ягодник) и использовать его не только для выращивания плодов, но и для установки ульев (размещения пасеки) в момент цветения, то это позволит такому с/х производителю перейти на 4 группу плательщиков единого налога.Ограничения. Специальных требований к учредителям плательщика единого налога 4 группы, и их статусу нет. Также нет ограничения по видам деятельности таких плательщиков единого налога (главное чтобы 75% выручки были от продажи с/х продукции). У единщиков 4 группы нет лимита по размеру годовой выручки. Требований по проведению расчетов за продукцию исключительно в денежной форме также нет, т.е. в качестве оплаты за отгруженную продукцию можно получать векселя и аграрные расписки, а также можно делать взаимозачеты и бартерные сделки. Однако чтобы избрать или перейти на 4 группу, необходимо наличие в собственности или аренде с/х угодий.Плательщик единого налога 4 группы не освобождается от уплаты НДС, и обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС при достижении 1.000.000 от налогооблагаемых операций, или ранее в добровольном порядке. В тот момент, когда каналом сбыта с/х продукции будет экспорт, или его украинским покупателям необходимо будет получать НН, рекомендуется регистрироваться плательщиком НДС в добровольном порядке (чтобы иметь возможность относить к налоговому кредиту суммы НДС, уплаченные поставщикам).

Відповісти

Повернутись до “Законодавство”